Note provisoire de consultation sur les mesures du budget de 2024

Aperçu

Hier, Finances Canada a publié un projet de loi visant à mettre en œuvre les mesures énoncées dans le budget fédéral de 2024. Certains d'entre eux portent sur des domaines que le gouvernement a qualifiés d' « équité générationnelle », y compris les modifications apportées au code des impôts pour encourager la construction de logements. D'autres mesures comprennent le crédit d'impôt à l'investissement dans l'électricité propre, l'inclusion de la biomasse dans les crédits d'impôt à l'investissement dans l'économie propre (CTI), l'augmentation du taux d'inclusion des gains en capital et l'Incitatif pour les entrepreneurs canadiens, qui réduit le taux d'inclusion des gains en capital pour certains types de petites entreprises.

La publication d'un projet de loi signifie que le gouvernement est susceptible d'inclure les modifications législatives nécessaires dans une deuxième loi d'exécution du budget (ou un Énoncé économique de l'automne) lors de la séance parlementaire d'automne, et que les changements réglementaires nécessaires seront probablement publiés dans la Partie 1 de la Gazette du Canada à l'automne également.
Le ministère des Finances Canada souhaite obtenir la rétroaction des intervenants sur les mesures suivantes :

Construction de logements

• la suppression de la TPS pour les logements coopératifs construits pour le marché de la location à long terme ;
• Création d'une déduction pour amortissement accéléré de 10 %, pour les projets dont la construction débutera le 16 avril 2024 ou après cette date, mais avant le 1er janvier 2031 et achevés au plus tard le 1er janvier 2036 ;
• Modification des règles d'assurance hypothécaire pour l'ajout de suites secondaires aux maisons des Canadiens.
• Voir l'avant-projet de loi habilitant les mesures proposées ici.

Croissance économique

• créer l'Incitatif pour les entrepreneurs canadiens afin de réduire le taux d'inclusion au tiers sur une période maximale de 2 millions de dollars en gains en capital admissibles à vie ;
• le nouveau crédit d'impôt à l'investissement dans l'électricité propre ;
• ITC de la biomasse résiduelle : Élargir l'admissibilité au crédit d'impôt pour l'investissement dans les technologies propres et au crédit d'impôt pour l'investissement dans l'électricité propre afin d'inclure la biomasse résiduelle pour produire de la chaleur et de l'électricité ;
• les mises à jour du crédit d'impôt pour l'investissement dans la fabrication de technologies propres en ce qui concerne l'exploitation minière essentielle ;
• La création d'une nouvelle déduction pour amortissement accéléré pour les entreprises qui investissent dans l'infrastructure de TI et dans des actifs améliorant la productivité, pour les investissements effectués d'ici le 1er janvier 2027
• Voir l'avant-projet de loi habilitant les mesures proposées ici.

Changements au Code des impôts

• augmenter le taux d'inclusion des gains en capital de la moitié à deux tiers sur les gains en capital réalisés annuellement supérieurs à 250 000$ pour les Canadiens et sur tous les gains en capital réalisés par les sociétés et la plupart des types de fiducies, à compter du 25 juin 2024 ;
• augmenter l'exonération cumulative des gains en capital de 1 million de dollars à 1,25 million de dollars, en date du 25 juin 2024 ;
• Création de l'Incitatif aux entrepreneurs canadiens, qui réduit le taux d'inclusion des gains en capital à 33,3 % sur un maximum cumulatif de 2 millions de dollars en gains en capital admissibles pour certains types de petites entreprises.
• exonérer de l'impôt les premiers 10 millions de dollars de gains en capital réalisés lors de la vente d'une entreprise à une fiducie d'actionnariat salarié admissible ou à une coopérative de travail admissible ;
• la création de la règle sur les bénéfices sous-imposés, qui applique un taux effectif minimal d'imposition de 15 % sur les bénéfices des sociétés multinationales où qu'elles exercent leurs activités ;
• accorder des exemptions aux règles de limitation des frais d'intérêt excessifs et des frais de financement pour les fournisseurs de logements locatifs construits à cet effet et les fournisseurs de services publics réglementés desservant les Canadiens ;
• modifier les autres règles relatives à l'impôt minimum applicable au secteur minier afin de permettre aux Canadiens de demander intégralement les déductions au titre des dépenses liées aux ressources ;
• veiller à ce que les locataires ne soient pas tenus responsables des impôts impayés de leurs propriétaires non-résidents ;
• Clarifier les règles de déclaration en toute confiance afin de réduire considérablement le nombre de personnes détenant des fiducies nues qui devraient déposer une déclaration.
• Voir l'avant-projet de loi habilitant les mesures proposées ici.

Changements dans le secteur financier

• Établir le cadre bancaire axé sur le consommateur ;
• modifier les dispositions du Code criminel relatives au taux d'intérêt criminel et aux répercussions prévues sur les prêteurs prédateurs ;
• Faire avancer la prochaine étape de l'examen des lois des institutions financières.
• Voir le document de consultation sur les mesures proposées ici.

Prochaines étapes

La période de consultation demeurera ouverte jusqu'au 11 septembre 2024 et les commentaires seront envoyés à : Courriel : Consultation-Legislation@fin.gc.ca.
Ils ont également mis en place des courriels spécifiques pour recevoir des commentaires sur des mesures précises. Les courriels correspondants sont les suivants :

• Suites secondaires : Courriel : consultation-housing-logement@fin.gc.ca
• Cadre bancaire axé sur les consommateurs du Canada : Courriel : obbo@fin.gc.ca
• Protéger les Canadiens contre les prêts prédateurs Courriel : consultationconsumeraffairs.consultationconsommation@fin.gc.ca
• Examen des lois des institutions financières Courriel : legreview-examenleg@fin.gc.ca